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    一般有三種情況:一是回函了且確認(rèn)了對(duì)賬函的數(shù)據(jù);二是回函了但是不認(rèn)可對(duì)賬函的數(shù)據(jù);三是沒(méi)有回函。財(cái)務(wù)部此時(shí)應(yīng)將工作重點(diǎn)放在第二種和第三種情況。對(duì)于客戶已經(jīng)回函但是不認(rèn)可對(duì)賬函數(shù)據(jù)的,財(cái)務(wù)部應(yīng)先從企業(yè)內(nèi)部查明原因。對(duì)于這種情況,一般存在幾種可能:1.將不屬于該客戶的應(yīng)掛在了該客戶名下;2.將該客戶前期回款錯(cuò)誤地記載了其他客戶名下;3.客戶反饋支付了貨款,但是我方尚未收到;4.客戶認(rèn)為對(duì)賬函中發(fā)生額對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)錯(cuò)誤;5.客戶反饋根本就沒(méi)有收到對(duì)賬函發(fā)生額對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的貨物。對(duì)于上述各種情況,應(yīng)一一查明,如屬于財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,應(yīng)及時(shí)按照財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的錯(cuò)賬處理辦理就行糾正,但是也要注意糾正錯(cuò)賬給其他客戶回函帶來(lái)的錯(cuò)誤也要進(jìn)行分析。如果不是財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部賬務(wù)處理錯(cuò)誤引起的與對(duì)方不符的,需要從企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析并查明原因,重點(diǎn)檢查是否有舞弊發(fā)生。
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    對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析,甄別出呆壞賬進(jìn)行必要的賬務(wù)處理對(duì)于在應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)賬清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析,并對(duì)賬齡作出分析,甄別出可能存在的呆壞賬。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,對(duì)呆壞賬應(yīng)及時(shí)作出會(huì)計(jì)處理,按照賬齡分析結(jié)果計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。四應(yīng)付款項(xiàng)的清理應(yīng)付款項(xiàng)主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)款、其他應(yīng)付款等。在中國(guó)目前的大環(huán)境下,債務(wù)人一般不會(huì)主動(dòng)去核對(duì)賬目,而是債權(quán)人主動(dòng)找債務(wù)人對(duì)賬,所以對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)的對(duì)賬更多是“姜太公愿者上鉤”坐等對(duì)方的對(duì)賬函。但是,財(cái)務(wù)人員要注意應(yīng)付款項(xiàng)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)余額已經(jīng)是借方余額的情況,雖然是在負(fù)債科目下面但是實(shí)際上已經(jīng)變成了債權(quán),應(yīng)按照應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行對(duì)賬和清理。
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    應(yīng)收款項(xiàng)的清理應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款,因此清理工作也主要是圍繞這些會(huì)計(jì)科目進(jìn)行的。應(yīng)款的清理一般來(lái)說(shuō),應(yīng)款是往來(lái)賬清理的重點(diǎn)和難點(diǎn),作為債務(wù)單位有時(shí)不愿意給予配合。應(yīng)款的清理工作應(yīng)有銷售部門積配合,且應(yīng)與銷售部門的績(jī)效考核相聯(lián)系,否則有時(shí)該項(xiàng)將會(huì)很難開(kāi)展。應(yīng)款清理按以下步驟進(jìn)行:1. 財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)算出正確的應(yīng)款余額并制作出對(duì)賬函財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)往來(lái)賬的會(huì)計(jì),應(yīng)及時(shí)按照清理工作方案確定的時(shí)間點(diǎn)作出客戶應(yīng)款賬務(wù)處理,并按公司標(biāo)準(zhǔn)格式分客戶制作出對(duì)賬函,然后由職務(wù)不相容的其他財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后加蓋公司。2. 及時(shí)發(fā)出對(duì)賬函,積催促客戶回函對(duì)于對(duì)賬函,根據(jù)具體情況分別以信函或?qū)H松祥T送達(dá)等方式發(fā)出。財(cái)務(wù)部將對(duì)賬函的發(fā)出情況及時(shí)通報(bào)給銷售部門,由銷售部門及時(shí)通知到各銷售人員,銷售人員必要時(shí)應(yīng)提醒催促客戶及時(shí)核對(duì)對(duì)賬函,商請(qǐng)客戶及時(shí)回函。客戶如果是將確認(rèn)的對(duì)賬函直接交給銷售人員的,銷售人員應(yīng)在時(shí)間將回函交到公司財(cái)務(wù)部。3. 財(cái)務(wù)部及時(shí)檢查回函情況對(duì)于客戶回函,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)檢查回函情況,
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    其他應(yīng)收款的清理其他應(yīng)收款可以分為內(nèi)部和外部?jī)煞N情況,內(nèi)部的主要是公司內(nèi)部員工的、備用金等,外部的主要是各種保證金、等。對(duì)于員工的各種欠款,要進(jìn)行分析,符合企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的備用金可以繼續(xù)保留,對(duì)于因出差等借支款項(xiàng)必須及時(shí)報(bào)賬處理或歸還。對(duì)于員工的欠款,無(wú)論什么原因,都應(yīng)要求欠款員工簽字確認(rèn)。對(duì)于外部的各種保證金、等,要檢查保證金和的收款憑證是否還在,同時(shí)檢查是否存在保證金和已經(jīng)到期而未進(jìn)行的情況。

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